Fiche pratique
Vérifié le 05/07/2021 - Direction de l'information légale et administrative (Première ministre)
Vous devez payer des <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=R55580">droits de donation</a> sur les biens que vous recevez par donation. Des exonérations existent, soit selon le type de biens donnés (argent, biens immobiliers, etc.), soit selon le bénéficiaire du don (dons familiaux, victimes d'actes de terrorisme).
Les règles varient selon que le donateur est domicilié en France ou à l'étranger.
Si le donateur est <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=F62">domicilié en France</a>, vous devez <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=F14205">payer des droits de donation</a> sur les biens reçus situés en France ou à l'étranger.
Toutefois, des règles particulières s'appliquent pour certains biens, sous de strictes conditions.
L'intervention d'un notaire n'est pas obligatoire pour les <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=F1265">dons manuels</a> et les dons familiaux de sommes d'argent.
Certains dons de sommes d'argent ne sont pas soumis au paiement de droits de donation, sous conditions.
Le donateur <span class="miseenevidence">doit avoir moins de 80 ans</span>.
Le bénéficiaire du don <span class="miseenevidence">doit être majeur</span> (ou <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=F1194">émancipé</a>) et être :
Seuls les enfants des frères et sœurs du donateur sont considérés comme neveu ou nièce.
À savoir
l'exonération s'applique uniquement aux dons de sommes d'argent effectués par chèque, virement ou en espèces.
Le bénéficiaire peut recevoir jusqu'à <span class="valeur">31 865 €</span> sans avoir à payer de droits.
Ce plafond d'exonération s'applique aux donations effectuées par un même donateur à un même bénéficiaire.
L'exonération est renouvelable tous les 15 ans.
Exemple
Une tante effectuant un don à son neveu le 7 novembre 2015 pourra de nouveau lui donner une somme d'argent sans droits à payer à partir du 7 novembre 2030.
Le don peut être effectué :
Formulaire
Déclaration de don manuel et de don de sommes d'argent
Cerfa n° 11278
Ministère chargé des finances
Le bénéficiaire doit déclarer le don dans un délai de 1 mois à partir de la date du don. La déclaration se fait auprès du service fiscal chargé de l'enregistrement.
Pour les actes notariés, c'est le notaire qui s'occupe des formalités d'enregistrement.
À savoir
les donations entre proches bénéficient <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=F14203">d'abattements spécifiques</a> qui peuvent se cumuler avec l'exonération des dons familiaux de sommes d'argent.
L'avantage est accordé pour les sommes versées entre le 15 juillet 2020 et le 30 juin 2021.
Le bénéficiaire du don doit être :
Le bénéficiaire peut recevoir jusqu'à <span class="valeur">100 000 €</span> d'un même donateur sans avoir à payer de droits.
L'argent doit être utilisé par le bénéficiaire, <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/questions/je-souhaite-faire-un-don-de-somme-dargent-puis-je-beneficier-de-la-mesure" target="_blank">sous certaines conditions</a>, dans un délai de 3 mois pour l'un des objectifs suivants :
L'avantage est accordé quel que soit l'âge du donateur.
L'exonération concerne toute personne victime d'un acte de terrorisme, ou ses proches en cas de décès de celle-ci. Elle est exonérée de droits de donation sur les dons reçus <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=R2399">en numéraire</a>, y compris par une collecte en ligne.
Les proches de la victime sont les personnes suivantes :
L'exonération s'applique aux dons reçus dans l'année qui suit l'acte de terrorisme ou le décès de la victime.
Toutefois, aucun délai n'est exigé en cas de don versé par une fondation, une association reconnue d'utilité publique ou un organisme d'intérêt général.
L'exonération concerne les militaires, policiers, gendarmes, sapeurs-pompiers ou agents des douanes blessés en opération ou dans le cadre de leur mission. Ils sont exonérés de droits de donation sur les dons reçus <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=R2399">en numéraire</a>, y compris par une collecte en ligne.
En cas de décès, leurs proches bénéficient de l'exonération dans les mêmes conditions.
Les proches du défunt sont les personnes suivantes :
L'exonération s'applique aux dons reçus dans l'année suivant la blessure, ou dans les autres situations, le décès. Toutefois, aucun délai n'est exigé en cas de don versé par une fondation, une association reconnue d'utilité publique ou un organisme d'intérêt général.
Les donations de biens immobiliers nécessitent l'intervention d'un notaire et un <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=R17851">acte authentique</a>.
Des règles particulières s'appliquent pour certains biens.
Si l'immeuble est classé ou inscrit à l'inventaire supplémentaire des monuments historiques, la donation est exonérée <a href="https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000042654712" target="_blank">sous certaines conditions</a>.
Pour la 1<Exposant>re</Exposant> transmission du bien, la donation bénéficie d'une exonération partielle <a href="https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/3391-PGP.html/identifiant=BOI-ENR-DMTG-10-20-30-90-20190502" target="_blank">sous certaines conditions</a>.
Pour la 1<Exposant>re</Exposant> transmission du bien, la donation bénéficie d'une exonération partielle <a href="https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/3336-PGP.html/identifiant=BOI-ENR-DMTG-10-20-30-110-20190502" target="_blank">sous certaines conditions</a>.
La donation bénéficie d'une exonération partielle <a href="https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2314-PGP.html/identifiant=BOI-ENR-DMTG-10-20-30-50-20140318" target="_blank">sous certaines conditions</a>.
Vous êtes <span class="miseenevidence">partiellement exonéré</span> de droits sur la donation des biens suivants, <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/professionnel/transmission-titre-gratuit" target="_blank">sous certaines conditions</a> :
Si vous recevez un bien de haute valeur artistique ou historique, vous êtes exonéré de droits si vous en faites don à l'État, avec son agrément.
Il s'agit des biens suivants, sous certaines conditions :
À savoir
vous pouvez choisir de conserver, votre vie durant, l'usage du bien donné.
Si le donateur est <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=F62">domicilié en France</a>, vous devez <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=F14205">payer des droits de donation</a> sur les biens reçus situés en France ou à l'étranger.
Les biens situés en France et à l'étranger sont soumis au <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=F14205">paiement des droits de donation</a>.
Les biens situés en France sont soumis au <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=F14205">paiement des droits de donation</a>.
Les biens situés en France sont soumis au <a href="https://saintvictordecessieu.fr/particuliers/?xml=F14205">paiement des droits de donation</a>.
À savoir
une convention internationale conclue entre la France et un pays étranger peut prévoir des règles différentes.
Code général des impôts : article 750 ter
Règles de territorialité pour les droits de donation
Code général des impôts : articles 779 à 787 C
Exonération des entreprises individuelles, des parts et action de sociétés (articles 787 B et 787 c)
Code général des impôts : articles 790 à 791 ter
Exonération des dons familiaux de sommes d'argent (article 790 G), exonération temporaire des donations de terrains à bâtir (article 790 H), exonération temporaire des donations d'immeubles neufs à usage d'habitation (article 790 I)
Code général des impôts : article 1131
Exonération des œuvres d'art
BOFIP-Impôts n° BOI-ENR-DMTG-20 relatif au régime fiscal des donations
Bofip-Impôts n°BOI-ENR-DMTG-20-20-20 relatif aux exonérations de droits de donation
Droits de succession et de donation
Argent - Impôts - Consommation
Préparer sa succession : donation
Famille - Scolarité
Ministère chargé des finances
Que puis-je donner à mes enfants, petits-enfants sans payer de droits ?
Ministère chargé des finances
Ministère chargé des finances
Donation d'entreprises : conditions de réduction des droits de donation
Direction générale des finances publiques
Dons familiaux covid : conditions d'exonération des droits de donation
Direction générale des finances publiques
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